【自僱人士必讀】點樣處理稅務問題？一文搞曬報稅、扣稅、遞交期限！
作為一個自僱人士，最頭痛嘅莫過於點樣處理稅務問題。開頭創業嗰陣，可能覺得「自己接job、自己收錢」好自由，但一到報稅季就頭都大埋！今日就等我同大家詳細講解下自僱人士嘅稅務處理方法，等你可以專心發展業務，唔使俾稅務問題搞到頭暈眼花！
1. 自僱人士同打工仔報稅有咩分別？
好多初初創業嘅朋友都會問：「我而家自己接freelance job，算唔算自僱人士啊？」簡單嚟講， 自僱人士 係指以個人名義經營業務，並從中賺取收入嘅人士。同打工仔最大嘅分別就係：
- 收入來源 ：自僱人士收入唔固定，可能今個月多下個月少
- 稅務申報 ：需要自己填寫 BIR60表格 （利得稅報稅表）
- 無MPF自動供款 ：要自己安排強積金供款
- 可以扣減業務開支 ：比打工仔有更多扣稅空間
如果你係用公司名義接job，咁就要用公司報稅，情況又有啲唔同。不過今次我哋集中講個人自僱嘅情況。
2. 自僱人士點樣判斷要唔要報稅？
好多freelancer成日問：「我接job收咗幾萬蚊，使唔使報稅啊？」稅務局嘅規定係：
- 所有自僱收入 理論上都應該申報
- 但如果 全年淨收入 （收入減去業務開支）少於 基本免稅額 （2023/24年度係$132,000），就唔需要繳稅
- 不過！就算收入少，你都 應該申報 ，等稅局知道你有自僱收入但未達徵稅門檻
記住啊，稅局而家好聰明，可能會從你嘅銀行戶口紀錄、社交媒體接job情況等渠道發現你有自僱收入。千祈唔好以為「收cash就唔使報」，到時被追稅仲麻煩！
3. 自僱人士報稅流程詳細教學
3.1 收到報稅表點算？
通常每年4月左右，稅局會寄 BIR60表格 俾自僱人士。如果你係新開始自僱，就要主動通知稅局：
- 打去稅局熱線（187 8022）話要開file
- 或者填寫 IRBR表格 申請成為自僱人士納稅人
收到報稅表後，你有1個月時間填寫同遞交（如果係網上報稅就可能有多啲時間）。
3.2 點樣計算應課稅收入？
計稅公式好簡單：
總收入（所有自僱相關收入）
- 可扣減業務開支
= 淨收入
- 基本免稅額（$132,000）
= 應課稅收入
然後按 累進稅率 （首$50,000係2%，之後逐步增加）或者 標準稅率15% （以較低者為準）計稅。
3.3 網上報稅定係填表好？
而家稅局好鼓勵用 電子報稅 ，好處係：
- 自動計數，唔怕計錯
- 延期交表（通常多1個月時間）
- 可以隨時save低，唔使一次過填完
但如果你習慣傳統方法，都可以填紙本表格寄返去。
4. 自僱人士十大常見可扣稅開支
呢part最緊要！識得claim足開支可以幫你慳唔少稅。以下係自僱人士最常見嘅可扣稅開支：
- 辦公室開支 ：
- 如果你home office，可以按比例claim租金、水電煤、上網費
-
通常claim 1/3到1/2係合理範圍
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設備購置 ：
- 電腦、相機、打印機等業務用器材
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可以全數claim（如果100%業務用）或按比例
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交通費 ：
- 見客嘅的士錢、車費
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記住留低收據同寫低係見邊個客
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應酬費 ：
- 同客食飯嘅錢
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每年上限係總收入2%
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專業服務費 ：
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會計師費、律師費等
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宣傳費 ：
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網站hosting、Facebook廣告、印卡片等
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進修費 ：
-
同你業務相關嘅課程費用
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保險費 ：
-
專業責任保險等
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行業會費 ：
-
例如設計師協會會費
-
其他雜費 ：
- 文具、郵費、銀行手續費等
記住！ 所有開支都要： - 同你業務相關 - 有單有據 - 唔可以係私人開支扮公數
5. 自僱人士常見報稅錯誤
等我又提提大家有咩常見「伏位」：
5.1 無keep單據
稅局有權要求你出示開支證明，如果無keep單，到時可能要補稅兼罰款！建議： - 影晒所有單據backup - 用apps掃描存檔 - 最少keep 7年紀錄
5.2 誇大開支
有啲人會諗：「橫掂都係，報大啲開支慳多啲稅啦！」千祈唔好咁做！稅局而家好叻，會： - 對比你行業平均水平 - 查你銀行出數紀錄 - 要求你解釋不尋常開支
5.3 漏報收入
最危險係收cash無入銀行就以為唔使報。稅局可以： - 對比你客戶嘅開支（如果佢哋有報） - 從你社交媒體推斷業務量 - 抽查你嘅生活水平同報稅收入係咪匹配
5.4 計錯數
最常見係： - 計漏咗免稅額 - 用錯稅率 - 無按比例分攤公私用途開支
6. 自僱人士稅務規劃技巧
識報稅不如識規劃！等我又分享幾個慳稅貼士：
6.1 分開收錢
如果你主要靠幾個大客，可以同客商量分開出票： - 例如跨年度分兩張單 - 避免一年收入突然暴升推高稅階
6.2 善用配偶
如果配偶無工作或低收入： - 可以考慮用聯名戶口收錢 - 部分收入當作配偶嘅收入申報
6.3 延遲收入/提前開支
接近財政年度尾（3月31日）時： - 可以考慮延遲出單到下年度 - 或者提前買業務所需設備
6.4 開公司vs個人自僱
當業務增長到一定規模，可以考慮： - 開有限公司（稅率16.5%） - 但要計埋會計、審計等額外成本
7. 特別情況處理
7.1 有正職又有freelance點算？
- 正職收入填喺 個別人士報稅表
- 自僱收入另外填 BIR60
- 兩邊收入會合併計稅
- 但自僱開支只可以扣減自僱收入部分
7.2 第一年自僱點報稅？
- 可能未收到BIR60表格
- 要主動通知稅局
- 預備好收入同開支紀錄
- 可能會被要求提供更多證明文件
7.3 報稅報漏咗點算？
- 盡快補報
- 寫信解釋原因
- 可能會被罰款（視乎情況）
8. 稅務常見Q&A
Q1： freelance收入幾多要開始交稅？
A： 扣曬業務開支後，如果淨收入超過$132,000（基本免稅額）就要開始交稅。
Q2： 收PayMe/FPS使唔使報稅？
A： 要！電子支付都會留低紀錄，稅局可以查到。
Q3： 無收到報稅表係咪唔使報？
A： 唔係！自僱人士有責任主動申報，無收到表都要報。
Q4： 可唔可以報返前幾年漏報嘅稅？
A： 可以，但可能要罰款。建議盡快同稅局聯絡。
Q5： 自僱人士要交MPF嗎？
A： 要！每月最少供收入嘅5%（上限$1,500），可以扣稅。
9. 專業建議
如果你嘅稅務情況比較複雜，建議： - 找專業會計師幫忙 - 特別係第一次報自僱稅 - 年度報稅費本身都可以扣稅
而家好多會計師事務所都有freelancer套餐，幾千蚊一年有專人跟進，慳返唔少時間同精力。
10. 總結
自僱人士稅務話難唔難，話易唔易，最緊要係： - 做好紀錄（收入同開支） - 了解清楚扣稅項目 - 準時申報 - 有疑問及早搵專業人士
希望呢篇文幫到各位自僱朋友仔輕鬆處理稅務問題！記住啊，依法納稅之餘，都要識得保障自己嘅合理權益，claim返應得嘅扣稅。祝大家業務蒸蒸日上，稅單越嚟越細張！
